القاعدة النهائية للتدقيق على العملاء: دليل شامل

من بين الإجراءات الأساسية التي تُعزز من استقرار النظام المالي تأتي إجراءات التعرف على العملاء، المعروفة بإجراءات العناية الواجبة للعملاء (CDD). تُمثل القاعدة النهائية للتدقيق على العملاء، التي أصدرتها شبكة مكافحة الجرائم المالية في الولايات المتحدة (FinCEN)، خطوة هامة نحو تحسين معايير المعاملات ومكافحة الجرائم المالية مثل غسل الأموال وتمويل الإرهاب.

ما هي قاعدة العناية الواجبة بالعملاء النهائية؟

تشير قاعدة العناية الواجبة بالعملاء النهائية إلى الإطار التنظيمي الذي تم تطويره لتبسيط وتوحيد المتطلبات المفروضة على المؤسسات المالية الأمريكية، وقد أصدرتها FinCEN. أُقرت قاعدة التدقيق على العملاء في عام 2018، لتضاف إلى اللوائح القائمة لمكافحة غسل الأموال (AML) وتمويل الإرهاب (CTF)، بهدف تعزيز صرامة الإجراءات المتعلقة بتحديد والتحقق من العملاء.

التغييرات الرئيسية في القاعدة النهائية للتدقيق على العملاء

شهدت إرشادات قاعدة العناية الواجبة بالعملاء الجديدة تغييرات وتحديثات عدة منذ إصدارها، حيث أثرت هذه التعديلات على حلول مكافحة غسل الأموال وامتثال المؤسسات المصرفية والمالية. يمكن أن تترتب على هذه التعديلات فرض عقوبات محددة، مثل الغرامات، مما يستدعي أن تبقى المؤسسات المالية على اطلاع دائم بالتحديثات. وفيما يلي أبرز التغييرات في القواعد النهائية للتدقيق على العملاء:

1. توسيع تعريف المالكين المستفيدين

في عام 2021، أصدرت FinCEN خطة لتعديل تعريف الملكية المستفيدة، حيث شملت لأول مرة الكيانات مثل الصناديق والشركات الوهمية. يعني هذا التغيير ضرورة أن تقوم المؤسسات المالية بجمع بيانات إضافية لتحديد وتأكيد المالكين المستفيدين لهذه الهياكل القانونية المعقدة. لذا، يتعين على المؤسسات المالية ترقية برامج مكافحة غسل الأموال الخاصة بها وتحديث آلية فحص السجلات للبحث عن المالكين المستفيدين النهائيين (UBOs) لهذه الكيانات الجديدة.

تفرض القاعدة النهائية للتدقيق على العملاء على المؤسسات المالية ضرورة تحديد والتحقق من هوية المالكين المستفيدين للكيانات القانونية للعملاء، مما يسهم في ضمان عدم تمكُّن المجرمين من التستر خلف الكيانات المجهولة.

2. تبسيط عملية التصديق

تشترط قواعد العناية الواجبة بالعملاء من المؤسسات المالية التصريح والتأكيد بأنها قد جمعت وراجعت جميع المعلومات الأساسية حول المالكين المستفيدين لعملائها. وفي عام 2020، أصدرت FinCEN توجيهات تهدف إلى تبسيط هذه العملية، مما يسمح للمؤسسات المالية بالاعتماد على مقدمي الخدمات الخارجيين. صُمم هذا التعديل لتقليل البيروقراطية في الصناعة المالية مع الحفاظ على جودة إجراءات تحديد المالكين المستفيدين.

3. تعزيز التدقيق على العملاء

تلتزم البنوك والمؤسسات المالية الأخرى بمراقبة عملائها باستمرار كوسيلة لمنع المعاملات الاحتيالية. وفي عام 2020، أصدرت FinCEN توجيهات جديدة تتعلق بالتدقيق المعزز (EDD) من خلال تحديد المجالات الإضافية التي يجب على المؤسسات المالية ملؤها، والتي تتعلق بمصادر أموال العملاء وغرض حساباتهم. لذا، يساعد هذا التعزيز المؤسسات المالية في فهم ملف مخاطر عملائها واكتشاف علامات المخاطر المحتملة.

4. النهج القائم على المخاطر

تؤكد قواعد العناية الواجبة بالعملاء على أهمية استخدام نهج قائم على المخاطر (RBA) لتقييم هوية العملاء والمالكين المستفيدين. يتطلب هذا النهج أن يكون تقييم المخاطر شاملاً ويقوم به كل من المؤسسات المالية نفسها، لكل عميل على حدة، مع ضرورة أن تكون إجراءات التدقيق متخصصة وفقاً للمخاطر المعنية. لذا، أصدرت FinCEN في عام 2021 إرشادات لمساعدة المؤسسات المالية في تنفيذ تقييم المخاطر وفقاً للقاعدة النهائية للتدقيق على العملاء.

تحتاج المجالات الأساسية للتغيير في القاعدة النهائية للتدقيق على العملاء إلى اهتمام بالغ من قبل المؤسسات المالية، حيث يتعين عليها مراجعة حلول امتثال مكافحة غسل الأموال وتعديل متطلبات التدقيق على العملاء لتواكب هذه التعديلات التنظيمية. من خلال هذه الإجراءات، يمكن للوكالات المساهمة في مكافحة الجرائم المالية مثل غسل الأموال وتمويل الإرهاب، مع الحفاظ على استقرار النظام المالي بشكل عام.

المبادئ الأساسية للقاعدة النهائية للتدقيق على العملاء

وفقاً لشبكة مكافحة الجرائم المالية (FinCEN)، تستند القاعدة النهائية للتدقيق على العملاء إلى أربعة عوامل رئيسية لضمان فعالية التدقيق على العملاء. نوضح فيما يلي متطلبات قاعدة العناية الواجبة بالعملاء:

1. إجراءات التعرف على العملاء

يجب على المؤسسات المالية أن تمتلك إجراءات مناسبة لتحديد عملائها والتحقق من بياناتهم الأساسية مثل الاسم القانوني، تاريخ الميلاد، و/أو العنوان. لذا، تُعتبر هذه الإجراءات أساسية لضمان دقة المعلومات المتعلقة بالعملاء.

2. تحديد ما إذا كان لعميلك حق الانتفاع

قبل النظر في ملف مخاطر العميل، ينبغي على المؤسسات المالية فهم نوع العلاقة التي تربطها بالعملاء. يتضمن ذلك تحديد ما إذا كان للعميل حق الانتفاع القانوني، مما يساعد في تحديد المخاطر المرتبطة بالعميل بشكل أدق.

3. تحديد ملف مخاطر عميلك من خلال تقييم دقيق للمخاطر

يجب على المؤسسات المالية تحديد مخاطر عملائها بناءً على معايير عدة، تشمل الموقع الجغرافي للعملاء، الصناعات التي ينتمون إليها، والمنتجات والخدمات التي يستهلكونها. بناءً على هذه المخاطر، تستطيع المؤسسات المالية تطبيق إجراءات تدقيق مناسبة لتقليل التهديدات المحتملة.

4. الامتثال لعملية قائمة على المخاطر لضمان الإبلاغ المستمر عن حالات المخاطر

تشمل القاعدة النهائية للتدقيق على العملاء ضرورة التحقق المستمر من حسابات العملاء والمعاملات بهدف تحديد والإبلاغ عن الأنشطة المشبوهة. 

إلى جانب هذه العوامل الأربعة الأساسية، تركز القاعدة النهائية للتدقيق على العملاء أيضاً على ممارسات المالكين المستفيدين النهائيين (UBO).

تتطلب القاعدة النهائية للعناية الواجبة بالعملاء من المؤسسات المالية تحديد والتحقق من هوية المالكين المستفيدين، وهم الأفراد الذين يمتلكون أو يتحكمون في الكيان القانوني للعميل. يشمل ذلك جمع المعلومات المتعلقة بالمالكين المستفيدين للحسابات، مما يعزز من عملية التدقيق على العملاء.

أهمية القاعدة النهائية للتدقيق على العملاء في مكافحة الجرائم المالية

لا تقتصر أهمية القاعدة على تعزيز تحديد العملاء والتحقق منهم فحسب، بل تهدف أيضاً إلى:

• زيادة الشفافية، خاصة فيما يتعلق بمصادر الأموال.

• منع غسل الأموال، والذي يُعتبر الهدف الرئيسي.

• حماية النظام المالي والحفاظ على الثقة العامة في النظام المالي.

تحديد الملكية المستفيدة

تشكل عملية تحديد والتحقق من المالكين المستفيدين عنصراً أساسياً في القاعدة النهائية للتدقيق على العملاء، ويجب على المؤسسات المالية:

• تحديد والتحقق من هوية أي فرد يمتلك 25% أو أكثر من مصالح الملكية في الكيان القانوني للعميل، بالإضافة إلى الفرد الذي يتحمل مسؤولية كبيرة في التحكم، الإدارة، أو توجيه الكيان القانوني للعميل. يجب الحصول على هذه المعلومات من خلال شهادة تصدر عن الكيان القانوني للعميل.

• التحقق من هويات المالكين المستفيدين باستخدام مستندات ومصادر معلومات مستقلة وموثوقة. قد يشمل ذلك مراجعة هويات صادرة عن الحكومة مثل جوازات السفر أو رخص القيادة، فضلاً عن معلومات عامة متاحة أو مصادر بيانات طرف ثالث.

علامات التحذير المتعلقة بالملكية المستفيدة

يجب على المؤسسات المالية أن تكون يقظة تجاه العلامات التحذيرية التي قد تشير إلى محاولات لإخفاء الملكية المستفيدة، مثل:

• الهياكل الملكية المعقدة: يجب اعتبار العملاء الذين هم كيانات قانونية ولديهم مستويات متعددة من الملكية أو شركات خارجية كمخاطر عالية، ويجب التحقيق فيهم بشكل أعمق.

• عدم الرغبة في تقديم معلومات عن الملكية المستفيدة: إذا كان العميل متردداً في تقديم معلومات دقيقة وكاملة حول الملكية، يجب اعتبار ذلك كخطر محتمل، حيث قد يكون الهدف إخفاء طبيعة الملكية.

• التغييرات المتكررة في الملكية المستفيدة: قد يتطلب الأمر تحقيقاً إذا كان للكيان القانوني للعميل تغييرات حديثة أو متعددة في المالكين المستفيدين، حيث قد تكون هذه التغييرات محاولة لإخفاء المالكين المستفيدين الحقيقيين.

في مثل هذه الحالات، يجب على المؤسسات المالية رفع مستوى الشكوك، وإجراء تدقيق أكثر عمقاً، وربما تقديم تقرير نشاط مشبوه (SAR) إلى شبكة مكافحة الجرائم المالية التابعة لوزارة الخزانة (FinCEN) إذا لزم الأمر. ومن ثم، ومع الحفاظ على مسؤولياتها الأخرى، يمكن للمؤسسات المالية أن تساهم في منع إساءة استخدام النظام المالي وتنفيذ الجرائم غير القانونية.

الخلاصة

تُعدُّ القاعدة النهائية للتدقيق على العملاء من التدابير الأساسية التي تعتمدها القطاعات المالية لمكافحة الجرائم المالية وحماية النظام المالي على مستوى عالمي. بالنسبة لمصادر أموال العملاء، تعدُّ إجراءات التدقيق على العملاء وتحديد والتحقق من المالكين المستفيدين ضرورية لفهم المزيد عن مصادر أموال العملاء. بناءً على هذه القواعد، تتعزز إجراءات مكافحة غسل الأموال، مما يساهم في الحفاظ على استقرار النظام المالي وتعزيز الثقة فيه.