التدقيق الداخلي وإدارة المخاطر: الفروقات ونقاط التقاطع

في مجال التدقيق، يسود مبدأ رئيسي: الفهم يسبق التقييم، فمن الضروري أن يدرك المدققون الأساسيات الكامنة وراء إدارة المخاطر، إذ يتمثل دورهم في مراجعة هذه البروتوكولات وعناصرها بشكل دقيق.

لذلك، سنستعرض بعض المبادئ الأساسية للتدقيق الداخلي وإدارة المخاطر، فإن هذه المعرفة ضرورية لأولئك الذين يبدأون مسارهم المهني في هذا المجال، ويطمحون إلى التطور بسرعة، مع الأخذ في الاعتبار التغيرات المستمرة فيه.

ما هو التدقيق الداخلي؟

يتمثل تعريف التدقيق الداخلي في عملية تقييم منهجية ومستقلة تقوم بها المنظمة لقياس أدائها وقدراتها على الرقابة، وممارسات الحوكمة الخاصة بها، كما يتمثل الدور الأساسي للتدقيق الداخلي في ضمان أن كبار المسؤولين التنفيذيين يتمتعون بالطمأنينة فيما يتعلق بفعالية عمليات إدارة المخاطر، والرقابة، والحوكمة، بما يتوافق مع أهداف الكفاءة والفعالية.

إضافة إلى ذلك، يشمل نطاق عمل المدققين الداخليين فحص العديد من المجالات داخل المنظمة، مثل السجلات المالية، والإجراءات التشغيلية، والامتثال للمبادئ التوجيهية القانونية والتنظيمية، والالتزام بالقواعد واللوائح الداخلية، ومن الجدير بالذكر أن دمج المخاطر في عملية التدقيق الداخلي يساعد على الكشف عن استراتيجيات لتعزيز المرونة التنظيمية.

أنواع المخاطر المالية

1. المخاطر الائتمانية

2. المخاطر السوقية

3. المخاطر التشغيلية

4. المخاطر القانونية

5. المخاطر السيولة

6. المخاطر الاستراتيجية

مهام قسم الرقابة والتدقيق الداخلي

نوضح فيما يلي مهام قسم الرقابة والتدقيق الداخلي:

1. مراجعة العمليات المالية

2. تقييم فعالية النظام الرقابي

3. التأكد من الامتثال

4. تحليل المخاطر

5. إعداد التقارير

6. مراقبة الإجراءات التصحيحية

7. تحقيق الشفافية والمصداقية

8. التفاعل مع الإدارة

ما هي أهمية التدقيق في كشف المخاطر المالية؟

يتجسد دور المراجعة الداخلية في تفعيل نظام الرقابة الداخلية في تعزيز فعالية الإجراءات الرقابية، مما يساهم في تحديد ومعالجة الثغرات المحتملة في النظام المالي والإداري.

يحمي مفهوم عملية التدقيق الداخلي من مخاطر مالية وقانونية عديدة ومنها:

1. الوقاية من الأنشطة غير القانونية: يسهم التدقيق في الكشف عن المخاطر المالية في تحديد الأنشطة المشبوهة مثل غسيل الأموال وتمويل الإرهاب، مما يعزز من حماية المؤسسات المالية من الوقوع في مخالفات قانونية قد تؤدي إلى عقوبات شديدة.

2. حماية السمعة المؤسسية: يعد التدقيق وسيلة هامة لحماية سمعة المؤسسة المالية. من خلال الكشف المبكر عن المخاطر المالية، يمكن تجنب الأزمات أو الفضائح التي قد تضر بشكل كبير بسمعة البنك أو الشركة وتؤثر على ثقة العملاء والمستثمرين.

3. الامتثال للوائح القانونية: يساعد التدقيق في التأكد من التزام المؤسسات المالية باللوائح والمعايير المحلية والدولية مثل قوانين مكافحة غسيل الأموال (AML) وتمويل الإرهاب (CFT).

4. تحسين استراتيجيات الإدارة المالية: يساهم التدقيق في تقييم فعالية السياسات والإجراءات المالية المتبعة داخل المؤسسات.

5. تحقيق استقرار النظام المالي: من خلال الكشف المبكر عن المخاطر المالية، يسهم التدقيق في الحفاظ على استقرار النظام المالي بشكل عام، مما يعزز من ثقة العملاء والمستثمرين في المؤسسات المالية ويُسهم في تعزيز استقرار الأسواق المالية.

ما هي خطوات التدقيق الداخلي في إدارة المخاطر؟

من خلال دور المراجعة الداخلية في تفعيل نظام الرقابة الداخلية، يتم ضمان توافق الأنظمة والعمليات مع المعايير القانونية واللوائح المحلية والدولية. نذكر فيما يلي خطوات مفهوم التدقيق الداخلي للكشف عن المخاطر:

1. تحديد نطاق التدقيق: تحديد المجالات التي سيشملها التدقيق مثل الأنشطة المالية، الامتثال، وإدارة المخاطر لتحديد النقاط الأكثر عرضة للمخاطر.

2. جمع وتحليل المعلومات: جمع البيانات المتعلقة بالعمليات المالية والأنشطة، ثم تحليلها لتحديد المخاطر المحتملة أو الثغرات في النظام.

3. مراجعة الأنظمة والإجراءات: فحص الأنظمة الداخلية والإجراءات المتبعة للتأكد من فعاليتها في مواجهة المخاطر المحتملة.

4. مراجعة الامتثال: التأكد من أن المؤسسة تلتزم بالقوانين واللوائح المتعلقة مثل مكافحة غسيل الأموال وتمويل الإرهاب.

5. تحديد وتقييم المخاطر: تحديد المخاطر المحتملة في العمليات المالية، التشغيلية والقانونية، وتقييم درجة تأثيرها واحتمالية حدوثها.

6. إعداد تقرير التدقيق: تقديم تقرير شامل يتضمن النتائج والتوصيات حول كيفية التعامل مع المخاطر وتحسين الإجراءات المتبعة.

7. متابعة الإجراءات التصحيحية: مراقبة تنفيذ الإجراءات التصحيحية المقررة بناءً على نتائج التدقيق لضمان تقليل المخاطر وتحسين النظام المالي.

التدقيق الداخلي مقابل التدقيق الخارجي: الفروقات الأساسية

يعمل التدقيق الداخلي والخارجي معًا لضمان شفافية العمليات المالية، حيث يكمل كل منهما الآخر في توفير رؤى دقيقة حول أداء المؤسسة وإجراءاتها.

ولكن كما تشير أسماء التدقيق الداخلي والخارجي، فيُجرى التدقيق الداخلي بواسطة الموظفين داخل الشركة أو المؤسسة، بينما يتولى التدقيق الخارجي شركات تدقيق مستقلة، ويختلف التدقيقان أيضًا في تركيزهما؛ فالتدقيق الخارجي يُنفذ أساسًا لتوفير الضمانات للمساهمين والمنظمين والدائنين وأصحاب المصلحة الآخرين، بينما يركز التدقيق الداخلي على تقييم المخاطر وتحسينها وتقديم تقارير حول الرقابة الداخلية.

عند فهم الفرق بين التدقيق الداخلي وإدارة المخاطر بوضوح، تستطيع المنظمة أو المؤسسة المالية تخصيص الموارد بشكل فعّال لمواجهة التحديات المتعلقة بالمخاطر والامتثال. بعبارة أخرى، يكمن الفرق بين التدقيق الداخلي وإدارة المخاطر في تركيز كل منهما، وهو اختلاف جوهري لتحسين استراتيجيات العمل. ومن الجدير بالذكر أن دور التدقيق الداخلي في إدارة المخاطر يشمل تقديم التوجيه والتوصيات اللازمة للإدارة لضمان التعامل الفعال مع المخاطر وتقليل تأثيراتها السلبية على الأهداف الاستراتيجية للمؤسسة.

العناصر الخمسة الأساسية للتدقيق الداخلي

1. المعايير: تحدد عمليات التدقيق الداخلي معايير لتقييم الأداء، مما يضمن توافقه مع الأهداف والغايات التنظيمية.
2. الحالة: تقوم عمليات التدقيق الداخلي بتقييم الوضع الحالي للعمليات والضوابط لتحديد نقاط القوة والضعف.
3. السبب: تهدف عمليات التدقيق الداخلي إلى تحديد الأسباب الجذرية للمشكلات أو أوجه القصور داخل المنظمة، مما يتيح اتخاذ إجراءات تصحيحية مستهدفة.
4. النتيجة: تقوم عمليات التدقيق الداخلي بتقييم التأثيرات المحتملة للمخاطر أو أوجه القصور على أهداف المنظمة وعملياتها وأصحاب المصلحة.
5. الإجراء التصحيحي: توصي عمليات التدقيق الداخلي بالإجراءات التصحيحية وتسهل تنفيذها لمعالجة أوجه القصور المحددة، وتخفيف المخاطر، وتحسين الأداء التنظيمي.

المسؤوليات الرئيسية للتدقيق الداخلي

تتجلى مسؤولية مدققي الامتثال الداخلي في تقييم مدى التزام المؤسسة بالقوانين واللوائح والسياسات الداخلية، فخلال هذه العملية، يقومون بمراجعة السجلات المالية والمعاملات وإعداد التقارير، مع تحديد المجالات التي تحتاج إلى تحسين. بالإضافة إلى ذلك، يتولون مسؤولية تقييم مدى تحقيق الأهداف التنظيمية وفعالية أنظمة إدارة الأداء.

ما هي إدارة المخاطر؟

تتضمن عملية إدارة المخاطر تحديد المخاطر وتقييمها والاستجابة لها ومراقبتها بهدف تحقيق الأهداف بفعالية. ويعزز دور التدقيق الداخلي في إدارة المخاطر  قدرة المؤسسة على الاستجابة السريعة للتغيرات في البيئة المالية.

العناصر الرئيسية لإدارة المخاطر

1. تعريف المخاطر

يحدد المدققون الداخليون المخاطر المحتملة الداخلية والخارجية التي قد تؤثر على تحقيق الأهداف التنظيمية، والتي تشمل المخاطر التنظيمية والتشغيلية والمالية ومخاطر السمعة، كما يستخدمون تقنيات متعددة لإجراء تقييم شامل، مثل جلسات العصف الذهني، وسجلات المخاطر، وتحليل البيانات التاريخية.

2. تقييم المخاطر

في هذه المرحلة، يحلل المدققون الداخليون مدى خطورة المخاطر واحتمالية حدوثها لتحديد الأولويات اللازمة لاتخاذ الإجراءات المناسبة، كما يستخدمون في هذه المرحلة الأساليب النوعية والكمية مثل مصفوفات المخاطر، وتحليل السيناريوهات، وتقييم الاحتمالات.

3. الاستجابة للمخاطر

في هذه المرحلة، يتخذ فريق التدقيق الإجراءات اللازمة للتعامل مع المخاطر المحددة بناءً على التقييم، حيث يطورون استراتيجيات تتناسب مع طبيعة المخاطر، ويتخذون قرارات حول تجنب المخاطر أو تقليلها أو نقلها أو قبولها. في بعض الحالات، قد يؤدي قبول المخاطر إلى تعظيم الفرص، بينما يهدف تقليل المخاطر إلى تقليل التأثير السلبي المحتمل.

4. مراقبة المخاطر ومراجعتها

بعد تحديد استراتيجية التعامل مع المخاطر، يواصل الفريق مراقبة المخاطر لاختبار فعالية استراتيجيات الاستجابة. يتابعون البيئة الداخلية والخارجية لمعرفة تأثيرها على ملف المخاطر الخاص بالمؤسسة.

إدارة المخاطر مقابل التدقيق الداخلي

يقدم هذا الجدول مقارنة موجزة بين الجوانب الرئيسية لإدارة المخاطر والتدقيق الداخلي، مع تسليط الضوء على الفروقات والأدوار التكميلية لكل منهما داخل المنظمات.

تقاطع الرقابة الداخلية وإدارة المخاطر

تتداخل وظائف الرقابة الداخلية وإدارة المخاطر بعدة طرق، حيث تعمل هاتان الإدارتان بتكامل لتقليل المخاطر وتعزيز الأداء العام للمؤسسة.

يقدم التدقيق الداخلي تقييمات مستقلة لفعالية الضوابط الداخلية وعمليات إدارة المخاطر، بينما تركز إدارة المخاطر على تحديد وتقييم والتعامل مع المخاطر بما يحقق الأهداف التنظيمية. يعمل كل من التدقيق الداخلي وإدارة المخاطر بشكل متكامل، حيث تسهم رؤى إدارة المخاطر في توجيه تخطيط التدقيق وتطوير استراتيجيات الاستجابة.

لتحقيق نمو مستدام، يتعين على مؤسستك أو شركتك الالتزام القوي بممارسات التدقيق الداخلي وإطار عمل إدارة المخاطر. إن تبني استراتيجيات فعالة في كلا المجالين يسهم بشكل كبير في تعزيز كفاءة العمليات وتحقيق استدامة الأداء.

أفضل الممارسات لتحقيق التكامل الناجح

1. تحديد أدوار ومسؤوليات واضحة: يساهم التحديد الدقيق لأدوار ومسؤوليات فرق التدقيق الداخلي وإدارة المخاطر في تعزيز التعاون وتقليل الالتباس، مما يعزز الفعالية في العمل المشترك.

2. تعزيز التواصل المفتوح: يشجع التواصل المنتظم وتبادل المعلومات بين فرق التدقيق الداخلي وإدارة المخاطر على تبادل الأفكار وأفضل الممارسات، مما يسهم في تحسين الأداء المشترك.

3. مواءمة الأهداف: تحقيق التوافق بين أهداف التدقيق الداخلي وإدارة المخاطر والأهداف التنظيمية يعزز الفعالية ويعزز التنسيق والتآزر بين الفرق المختلفة.

4. الاستفادة من التكنولوجيا: تنفيذ منصات برامج متكاملة لإدارة المخاطر والتدقيق يسهم في تبسيط العمليات، وتحسين تحليل البيانات، وتعزيز التعاون. تُعد حلول التكنولوجيا في مجالات التدقيق وإدارة المخاطر وسيلة فعّالة للحد من الأخطاء وتقليل الوقت والجهد المبذول.

دليل التدقيق الداخلي وإدارة المخاطر

يُعتبر دمج إدارة المخاطر ضمن عمليات التدقيق الداخلي أمرًا ضروريا لضمان الالتزام باللوائح وتخفيف المخاطر المحتملة بفعالية، وفيما يلي دليل مفصل لإجراء هذا النوع من التدقيق:

وضع معايير للتدقيق

• تحديد أسباب إجراء التدقيق بدقة لتوضيح نطاقه وأهدافه، يساهم هذا التحديد في تحسين عملية التخطيط والتنفيذ للتدقيق.

تخطيط وتطوير برنامج التدقيق

• تحديد المجالات والأقسام والضوابط التي سيتم تدقيقها.
• تحديد أهداف التدقيق بوضوح، مثل تحسين الكفاءة، تقليل المخاطر، ضمان الامتثال، أو تحقيق مزيج من هذه الأهداف.

تحديد تكرار التدقيق

• جدولة عمليات التدقيق الداخلي بانتظام لمواكبة التغيرات في البيئة التنظيمية.
• مراجعة وتحديث إجراءات التدقيق بشكل دوري لتواكب التعديلات التنظيمية.

إخطار الإدارات وتقديم المعلومات اللازمة

• إبلاغ الإدارات مسبقًا بموعد التدقيق القادم.
• توفير المعلومات والوثائق المطلوبة للتدقيق، وضمان جاهزية الإدارات المعنية.

أداء العمل الميداني ومقابلة أعضاء الفريق

• إجراء مقابلات مع الموظفين في الفرق المعنية لفهم عملياتهم والتزامهم بالسياسات.
• اختبار الضوابط والإجراءات الداخلية لتقييم مدى فعالية إدارة المخاطر في تحقيق أهداف الشركة ومتطلبات الامتثال.

تسجيل النتائج وإعداد التقارير

• توثيق شهادات الموظفين ونتائج الاختبارات، مع تسجيل أي انحرافات عن السياسات والتوقعات.
• إعداد تقرير مفصل يعرض النتائج لمراجعة الإدارة العليا، لزيادة الوعي بمخاطر عدم الامتثال.

تنفيذ الإجراءات التصحيحية الموصى بها

• تطوير خطط عمل محددة بناءً على توصيات التدقيق لمعالجة أوجه القصور في الامتثال.
• ضمان إشراك الإدارة العليا في وضع استراتيجيات عملية لتحسين الامتثال.

تدقيق عملية التدقيق

• تقييم فعالية تنفيذ عملية التدقيق وتحديد أي عوائق تواجهها.
• مراجعة استقلالية فريق التدقيق الداخلي ومدى دقة النتائج والتوصيات التي يقدمها.

كلمة أخيرة

وفي الختام، يكشف التفاعل المنسجم بين التدقيق الداخلي وإدارة المخاطر عن نموذج تحويلي شامل يعزز فعالية المؤسسة، إذ لا يقتصر هذا التفاعل على ضمان الامتثال وتخفيف المخاطر فحسب، بل يمثل رحلة استراتيجية لتمكين التنظيم بشكل كامل، حيث تصبح كل عملية تدقيق فرصة للإبداع والنمو، وخلق قيمة مستدامة. تتيح حلول التدقيق وإدارة المخاطر لك وللفريق تحقيق الامتثال بفعالية، بينما تقلل المخاطر المحتملة بشكل ملموس.

كما يتطلب النجاح تعزيز مهارات الاتصال والتفاعل الفعّال، إذ يعد التعاون المثمر أساسًا للنجاح في هذا المجال. وأخيرًا، يجب الحفاظ على عقلية فضولية ونقدية، مع الاستمرار في التشكيك في الافتراضات والبحث عن حلول مبتكرة للتعامل مع المخاطر والتحديات الناشئة.